Cálculo de Retención en la Fuente

Para realizar la siguiente actividad se necesita conocer los pasos para aplicar la tarifa de retención en la fuente, en el siguiente ejemplo se ilustra el procedimiento del cálculo para resolver puntos del taller.

Ejemplo:

Calcular la retención en la fuente:

La empresa realiza una compra general (declarante) por valor de 600.000

• Paso 1: Se busca la actividad comercial según corresponda en este caso “compra general” en la tabla de retenciones. (accede a la tabla para realizar la actividad haciendo clic aquí)
• Paso 2:  Se comprueba que el valor de la actividad cumpla con la base mínima en pesos, para este caso la base mínima es de $524.000 y el valor de la compra es de $ 600.000, por lo cual se evidencia que cumple con dicha base por lo cual, sí se efectúa y se aplica la tarifa de retención.
•  Paso 3: se busca en la tabla de retención en la actividad que corresponde la tarifa de retención, la cual para este caso es de 2,50%, finalmente, se procede a realizar el cálculo de la siguiente manera.

Valor retenido = valor de la actividad x tarifa de retención

Valor retenido = 600.000 x 2.50%

Valor retenido = $15.000

Ejercicio:

De acuerdo a lo anterior, encontrarás una serie de actividades (conceptos de retención) a los cuales debe aplicárseles la retención si es el caso, calcula el valor y escribe al frente. Cuando la actividad no cumpla con la base mínima para aplicársele retención se debe escribir “no aplica retención en la fuente”. La actividad se hace en el cuaderno.

Recuerda usar la tabla de retención para determinar la base mínima de las actividades y aplicar retención si es posible.

1. Compras generales (declarante) por 560.000 R/____________________
2. Compras generales (No declarantes) por 400.000 R/____________________
3. Compras de productos agrícolas sin procesamiento industrial por 4.500.000 R/________________
4. Compra de café pergamino por 5.600.000 R/____________________
5. Compras de combustibles derivados del petróleo por 750.000 R/____________________
6. Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) por $350.000R/____________________
7. Servicios generales (declarantes) por $105.000 R/____________________
8. Servicios generales (No declarantes) $ 198.000 R/____________________
9. Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima por 266.000 R/____________________
10. Arrendamiento de bienes muebles por $ 870.000 R/____________________
11. Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) por 450.000 R/____________________
12. Honorarios y comisiones (personas jurídicas) por $1.435.000 R/____________________
13. Honorarios y comisiones (no declarantes) por $.1455.000 R/____________________
14. Intereses o rendimientos financieros por 334.900 R/____________________
15. Loterías, rifas, apuestas y similares por 35.000.000 R/____________________
16. Retención en la fuente por Iva en servicios por 880.900 R/____________________